Налоги: Вьетнам и Россия
Это не выбор одной налоговой страны по паспорту. Одновременно проверяются налоговое резидентство по внутренним законам каждой страны, вид дохода и место, где фактически выполнена работа, условия российско-вьетнамского соглашения и применимый режим российского ИП. Налоговый статус не заменяет визу, а виза не освобождает от налога.
Информация проверена 9 октября 2026 года. С 1 июля 2026 года действует новый Закон Вьетнама о налоге на доходы физических лиц № 109/2025/QH15 и его подзаконное Постановление правительства № 253/2026/NĐ-CP. Переходные правила для отдельных видов дохода в 2026 году стоит подтвердить у налогового специалиста до первой декларации.
Резидентство: три разных расчёта
| Вопрос | Что проверяют | Практический нюанс |
|---|---|---|
| Налоговый резидент Вьетнама? | Не менее 183 дней в календарном году или в любом 12-месячном периоде с первого дня присутствия; либо habitual residence | По подзаконному правилу аренда для проживания на 183 дня и более за налоговый год может дать резидентство: периоды аренды нескольких адресов суммируются; учитываться может и оплаченный работодателем гостиничный адрес. Если постоянное/арендованное жильё есть, но дней в стране меньше 183, может иметь значение доказательство резидентства другой страны. |
| Налоговый резидент России? | По разъяснению ФНС — физическое нахождение в РФ не менее 183 дней в календарном году, с отдельными исключениями | Гражданство РФ само по себе не отвечает на вопрос. Собирайте билеты и подтверждения дней, а не только ориентируйтесь на штампы. См. ФНС: работа за рубежом и резидентство РФ. |
| Как применяется соглашение России и Вьетнама? | Договорные критерии и отдельная статья для конкретного вида дохода | Соглашение не даёт человеку права выбрать страну и не отменяет автоматически отчётность. Для применения льготы нужны документы о налоговом резидентстве и подтверждение уплаченного налога. |
Внутренние правила Вьетнама и России — не одно и то же, что «183 дня по соглашению». Вьетнамский налоговый закон также признаёт обычное место проживания. Декрет № 253 уточняет аренду на 183 дня, в том числе последовательность нескольких адресов и гостиничное жильё. Считайте даты по календарю и сохраняйте договор аренды, уведомления о временной регистрации, посадочные талоны и документы о резидентстве в другой стране.
Какой доход попадает под какой анализ
- Работа по найму: важно, где физически выполняется работа, кто работодатель и какая статья договора о двойном налогообложении применима. Зарплата из России не становится автоматически доходом только из России из-за российского банковского счёта.
- Услуги как ИП/фрилансер: определите, квалифицируются ли они как независимые личные услуги или как предпринимательская прибыль; проверьте, где услуги выполняются и есть ли фиксированная база/постоянное представительство.
- Дивиденды, проценты, аренда, продажа активов: анализируются отдельно; для них действуют другие статьи внутреннего права и налогового соглашения.
- Криптовалюта, зарубежный брокер и счёт: нужны документы об источнике, датах и движении средств; не сводите всю выписку к одному типу дохода.
Вьетнамский закон в общем виде облагает резидента по облагаемым доходам внутри и за пределами страны, а нерезидента — по облагаемым доходам из источников во Вьетнаме. Перечисление денег на российский счёт само по себе не определяет место возникновения дохода.
Зарплата налогового резидента: расчёт по правилам 2026 года
Для зарплаты и вознаграждений налогового резидента в налоговом 2026 году применяется новая пятиступенчатая прогрессивная шкала. Она рассчитывается по налогооблагаемому доходу после предусмотренных законом вычетов, а не по полной сумме оффера. Ставка из верхней строки применяется к части дохода, попавшей в этот диапазон, а не ко всей зарплате (таблица на портале правительства).
| Месячная налогооблагаемая сумма, VND | Ставка на соответствующую часть |
|---|---|
| До 10 млн | 5% |
| Свыше 10 до 30 млн | 10% |
| Свыше 30 до 60 млн | 20% |
| Свыше 60 до 100 млн | 30% |
| Свыше 100 млн | 35% |
С 2026 года вычет на самого налогоплательщика составляет 15,5 млн VND в месяц, на каждого признанного иждивенца — 6,2 млн VND в месяц. Чтобы работодатель учёл иждивенца, заранее уточните его документы и процедуру регистрации. Налогооблагаемый доход может учитывать обязательные страховые взносы и иные вычеты по закону; просьба HR назвать только «ставку налога» не заменяет персональный расчёт (Закон № 109/2025/QH15 и разъяснение правительства о вычетах).
Эта шкала относится к зарплатному доходу резидента. Не применяйте её автоматически к нерезиденту, дивидендам, аренде, продаже имущества или доходу бизнеса: для них закон устанавливает отдельные правила. Если в течение года менялся статус резидента, было несколько работодателей, выплаты из-за рубежа или доходы разных видов, заранее попросите бухгалтера разделить их по источнику, периоду и статье соглашения, а затем уточните, кто подаёт итоговую декларацию.
Российский ИП во Вьетнаме
Сохранение регистрации российского ИП, налоговое резидентство физлица и право работать во Вьетнаме — три отдельных вопроса.
| Что проверить | Почему это не решается одним фактом регистрации ИП |
|---|---|
| Российский режим и отчётность | Обязанности зависят от действующего режима, дохода, работников, страховых взносов и текущих норм РФ; переезд не является бухгалтерским закрытием бизнеса. |
| Резидентство физлица в РФ | Считается по российскому правилу дней и влияет на налогообложение физического лица; не смешивайте его с записью ИП в реестре. |
| Налог во Вьетнаме | Физическая работа или ведение деятельности из Вьетнама может создавать вьетнамский вопрос даже при иностранном клиенте и российском счёте. Резидент может иметь обязанности по зарубежному доходу. |
| Налоговое соглашение | Квалификация как наём, независимая услуга или прибыль бизнеса меняет применимую статью; нельзя переносить правило одной статьи на все доходы ИП. |
| Миграционный статус и work permit | Российская регистрация ИП не является вьетнамской рабочей визой, разрешением на работу или TRC. |
| Российские банковские/валютные обязанности | Отдельно проверьте уведомления и отчётность по зарубежным счетам, ограничения переводов и документы для подтверждения происхождения денег. |
Важный нюанс статьи 14 соглашения РФ—Вьетнам
Не полагайтесь на общий совет из чата «до 90/183 дней налога точно нет». Текст статьи 14 соглашения между Россией и Вьетнамом сформулирован иначе, чем часто используемая модель с фиксированной базой и порогом дней: в нём говорится о профессиональных услугах и другой независимой деятельности, выполненной в одном из договаривающихся государств, и налоге в этом государстве (текст статьи 14 соглашения 1993 года). Перед применением необходимо определить, подходит ли конкретный доход ИП под эту статью или под правила о найме/предпринимательской прибыли, и как именно договор взаимодействует с текущим налоговым законом каждой страны.
Это не утверждение, что любой российский ИП всегда платит только во Вьетнаме или освобождён от налога в России. Получите письменную квалификацию у специалиста по международному налогообложению; для применения соглашения могут понадобиться сертификат налогового резидентства, договоры, подтверждение места оказания услуг и справки об уплаченном налоге. ФНС о налоговом резидентстве РФ и список налоговых соглашений Минфина Вьетнама.
Просрочка налога может помешать выезду
Во Вьетнаме действуют правила о временном приостановлении выезда в определённых случаях неисполненной налоговой обязанности; текущие акты налогового администрирования и постановление № 252/2026/NĐ-CP вступили в силу 1 июля 2026 года (официальная публикация постановления). Порог и процедура зависят от категории налогоплательщика и основания уведомления. Следите за официальными сообщениями налоговой службы и не откладывайте выяснение долга до дня вылета: оплата в последний момент может не сразу обновить сведения у пограничной системы.
Что заранее собрать
- таблицу дней присутствия отдельно для РФ, Вьетнама и третьих стран;
- паспорта, электронные билеты, посадочные и подтверждение даты каждого въезда/выезда;
- договоры найма/оказания услуг, счета, акты и описание фактического места работы;
- договоры жилья и подтверждение временной регистрации по адресам;
- сведения о российском ИП, налоговом режиме, декларациях, работниках и взносах;
- иностранные и российские налоговые уведомления, платёжные документы и сертификаты резидентства;
- движение по счетам и подтверждения происхождения поступлений.
Подводные камни
- считать только 183 дня и забыть критерий арендованного жилья;
- путать календарный год с любыми последовательными 12 месяцами;
- полагать, что уплата налога в РФ автоматически зачтётся во Вьетнаме без заявления и документов;
- считать местонахождение заказчика или банковского счёта единственным критерием источника;
- заключить договор аренды на долгий срок и не передать его специалисту по налогам;
- думать, что российское ИП разрешает предпринимательскую деятельность во Вьетнаме;
- смешать налоговый статус с визой, work permit или видом на жительство;
- использовать в расчёте ставки или пороги из поста 2024 года после смены закона с 1 июля 2026 года.
Практические вопросы удалённой работы — в отдельном разделе, а регистрация местной компании — в разделе «Открытие компании».
Налоговый консультант должен знать обе страны и форму дохода. Если ответ звучит как «для всех ИП действует один порог дней», запросите письменное обоснование по конкретной статье и документам.