Налоги и резидентство
Разбор под конкретный кейс: у вас ИП на патенте (разработка ПО) + УСН 6% в России. Что происходит с этим статусом после переезда, когда включается мексиканский налог, что такое RESICO со ставкой 1–2,5% и где прячется риск заплатить дважды. Данные актуальны на июль 2026.
Все сокращения на этой странице подчёркнуты пунктиром: наведите — увидите короткую подсказку, нажмите — откроется Справочник аббревиатур с полным пояснением.
Вне РФ 183+ дня за 12 месяцев — теряете налоговое резидентство РФ. В Мексике 183+ дня плюс «центр жизненных интересов» там — становитесь её налоговым резидентом с обложением мирового дохода (ISR, до 35% по общей шкале или 1–2,5% в RESICO). Между этими точками — окно, которое нужно спланировать с бухгалтером (contador) заранее.
Что с вашим ИП на патенте и УСН 6%
Ваша вводная: ИП — основной источник дохода из РФ, закрывать его в ближайшие годы вы не планируете. Хорошая новость — это полностью рабочая стратегия: ИП можно держать открытым и вести из Мексики сколько угодно лет. Разберём, что для этого учесть.
И УСН, и патент по закону РФ не зависят от налогового резидентства: став нерезидентом РФ, вы платите те же 6% по УСН независимо от того, где живёте. ИП остаётся вашим и работает — источник дохода из РФ сохраняется. Единственное, что добавляется, — обязанность учесть этот доход и в Мексике после 183 дней (см. про двойной налог ниже).
- УСН 6% — оставляем, это ваша устойчивая база. Платится с дохода независимо от места жизни, отчётность сдаётся дистанционно через ЭЦП/бухгалтера. Для приёма оплаты сохраняется расчётный счёт ИП. Оформите ЭЦП до отъезда и договоритесь с бухгалтером на аутсорсе — тогда ИП годами ведётся из Мексики без вашего физического присутствия в РФ (детали — ИП и бизнес в РФ).
- Патент (ПСН) — единственный нюанс, требующий внимания. Патент привязан к ведению деятельности в конкретном регионе РФ. Работая физически из Мексики, вы это основание размываете — ФНС теоретически может оспорить применение ПСН. Это не повод закрывать ИП — это повод обсудить с налоговым консультантом, продлевать ли именно патент или оставить только УСН 6% как основу. УСН сам по себе полностью покрывает вашу деятельность; ИП при этом никуда не девается.
- Фиксированные взносы (~53 000 ₽/год) платятся, пока ИП открыто, — для вас это не «лишний расход на пустой статус», а нормальная стоимость работающего основного источника дохода.
- Риск блокировки счёта по 115-ФЗ при входах с зарубежного IP — управляемый: предупредить банк о переезде, держать понятные назначения платежей, иметь запасной счёт (см. ИП и бизнес в РФ).
Мексиканский налог: RESICO — ваш режим
Как только вы налоговый резидент Мексики, ваш доход разработчика попадает под мексиканский ISR. Хорошая новость: для фрилансера есть льготный режим RESICO (Régimen Simplificado de Confianza).
RESICO для персоны-физлица: ISR всего 1–2,5% с валового дохода (не с прибыли — с оборота), лимит дохода 3,5 млн песо/год (~$175 000). Иностранец — налоговый резидент Мексики может в нём тарифицироваться (ст. 9 CFF + LISR не запрещает), если не является акционером юрлица с контролем. Для разработчика ПО с доходом до лимита это один из самых низких эффективных налогов в мире.
| Понятие | Что это |
|---|---|
| RFC | Налоговый номер (Registro Federal de Contribuyentes) — оформляется в SAT после ВНЖ; без него не выставить счёт |
| SAT | Налоговая служба Мексики |
| ISR | Подоходный налог. Общая шкала 1,9–35%; в RESICO — 1–2,5% с оборота |
| IVA | НДС, стандарт 16%; на экспорт услуг иностранцу — 0% (см. ниже) |
| CFDI | Обязательный электронный счёт-фактура (CFDI 4.0) на каждую оплату |
| contador | Местный бухгалтер — обязательная статья бюджета, а не роскошь |
IVA 0% на услуги иностранным клиентам
Если вы разрабатываете ПО для заказчика за пределами Мексики (США, ЕС, РФ) и результат используется за границей — это экспорт услуг по ст. 29 Ley del IVA, и ваш IVA — ставка 0%, а не «освобождение». Разница важна: при ставке 0% вы можете зачитывать входящий IVA с рабочих расходов (ноутбук, софт, интернет, коворкинг) и даже просить его возврат. При «освобождении» этого зачёта нет. То есть услуги американцам и русским для вас в Мексике — по сути без IVA, но с сохранением вычетов.
Риск двойного налога — главный узел
С августа 2023 РФ приостановила ключевые статьи СОИДН с «недружественными» странами; практическое применение соглашения РФ–Мексика осложнено. Без работающего механизма зачёта возможна ситуация, когда один и тот же доход облагается и в РФ (УСН 6%), и в Мексике (ISR). Это ядро налогового планирования переезда — решать до 183 дней, не после.
Ваша ситуация — ИП сохраняется, поэтому развязка не в закрытии, а в грамотном сочетании двух юрисдикций (обязательно с contador и российским налоговым консультантом):
- Базовый для вас: УСН оставить, доход показать и в Мексике. Российское ИП продолжает работать на УСН 6% — источник дохода из РФ сохраняется. Как резидент Мексики вы декларируете этот же доход в мексиканской годовой декларации. Задача contador — применить доступные механизмы, чтобы уплаченный в РФ налог по возможности учитывался и вы не платили полную ставку дважды. Даже без работающего СОИДН мексиканское законодательство допускает зачёт иностранного налога (acreditamiento) при правильном оформлении — это ключевой рычаг, который прорабатывается индивидуально.
- Разделение потоков (если появятся местные/иностранные клиенты «на Мексику»). «Российский» поток остаётся на ИП/УСН, а новые заказчики, которых удобнее вести через мексиканский RFC, идут в RESICO (1–2,5%, IVA 0% на экспорт). Так основной доход не трогается, а новый оформляется максимально дёшево локально.
- Что держать в уме про источник. Нерезидент РФ платит НДФЛ 30% с доходов из источников в РФ — но это про доходы физлица (аренда, продажа имущества), а не про доход ИП на УСН, которого ставка нерезидента не касается. Именно поэтому ИП на УСН для вас выгоднее любых «физлицовых» схем. Криптодоход и драгметаллы банки как подтверждение дохода не примут.
Как это выглядит по времени
- ›Платите налоги как обычно: УСН 6% / патент в РФ
- ›Оформляете RFC после получения ВНЖ, находите contador
- ›Планируете структуру ДО 183 дня — это ключевое окно
- ›Мировой доход попадает под мексиканский ISR
- ›Регистрируетесь в RESICO (если доход до 3,5 млн песо)
- ›Выставляете CFDI клиентам, IVA 0% на экспорт услуг
- ›Решён вопрос двойного налога по выбранной развязке
- ›Освобождение от валютных отчётов ФНС (>183 дней вне РФ)
- ›Годовая декларация в Мексике через contador с зачётом налога РФ
- ›Российское ИП на УСН — сохранено и работает, ведётся дистанционно
Детально: переход 182 → 183 день при непрерывной работе
Вы непрерывно ведёте клиентов: длительные услуги, счета, акты каждый месяц. Значит, вопрос не абстрактный — важно понимать, какой счёт под какой юрисдикцией и что менять в момент перехода.
183 дня — суммарно за год, не подряд
И в РФ, и в Мексике 183 дня считаются суммарно за период, а не подряд. Уезжать и возвращаться можно — дни складываются. В РФ итог подводится по числу дней в календарном году на 31 декабря; дни въезда и выезда засчитываются как дни в России. В Мексике 183 дня — не жёсткое правило: резидентство определяется прежде всего по постоянному жилью и центру жизненных интересов, поэтому можно стать резидентом и раньше 183-го дня.
- Пример по РФ. За 2026 вы провели в Мексике 200 дней, но дважды прилетали в РФ по 10 дней. В РФ набралось ~165 дней < 183 → за 2026 вы нерезидент РФ. Если бы российских дней вышло 183+, остались бы резидентом, даже живя в основном за границей.
- Ловушка года отъезда. Уехали, допустим, в сентябре 2026 — к 31.12.2026 вне РФ меньше 183 дней → за весь 2026 год вы ещё резидент РФ. Нерезидентом станете по итогам 2027, если проведёте вне РФ 183+ дня.
Что это значит для ваших счетов и актов
Российское ИП на УСН — ваш якорь: счета и акты клиентам продолжаете выставлять как обычно, ставка 6% не меняется ни в 182-й день, ни в 183-й. Переход влияет не на российский ИП, а на то, что добавляется мексиканская сторона.
- ›Счета и акты — от ИП на УСН, налог 6%, как всегда
- ›Мексиканского RFC ещё нет, декларировать в Мексике нечего
- ›С момента casa habitación (сняли жильё, центр жизни здесь) Мексика может считать вас резидентом — не ждите 183-го дня
- ›Оформляете RFC после ВНЖ, находите contador — до того, как накопится доход под мексиканский налог
- ›Российские счета/акты продолжаются без изменений
- ›Российский доход по ИП/УСН продолжает идти — 6% в РФ
- ›Этот же доход попадает в мексиканскую годовую декларацию как мировой доход
- ›Новых/иностранных клиентов, удобных на Мексику, можно вести через RFC в RESICO (1–2,5%, IVA 0%)
- ›contador применяет зачёт уплаченного в РФ налога (acreditamiento), чтобы не платить дважды
- ›Если вне РФ 183+ дней за календарный год — вы нерезидент РФ за этот год
- ›На УСН это не меняет ставку (6%), но снимает часть валютных обязанностей со следующего года
Практический вывод: момент «182 → 183» не требует ничего переключать в российских счетах. Акты и инвойсы клиентам как шли от ИП на УСН, так и идут. Менять нужно не российскую сторону, а вовремя открыть мексиканский контур (RFC + contador) — ориентируясь на дату переезда и аренды жилья, а не на календарный 183-й день. Тогда к моменту, когда Мексика считает вас резидентом, у вас уже есть, кому вести декларацию и как зачесть российский налог.
Нужно ли уведомлять налоговые органы
Российскую ФНС
Специального уведомления о смене налогового статуса в ФНС подавать не нужно — резидентство определяется автоматически по дням, никакого заявления «я стал нерезидентом» закон не требует. По желанию можно направить в свою ИФНС информационное письмо с копиями паспорта (штампы въезда/выезда) — это по инициативе, не обязанность.
- ИП на УСН продолжает сдавать отчётность и платить 6% как обычно — здесь смена резидентства ничего не добавляет по уведомлениям.
- Зарубежный счёт. Об открытии/изменении счёта в иностранном банке резидент обязан уведомить ФНС в течение месяца; но кто пробыл вне РФ более 183 дней в календарном году — от этого и от годового отчёта о движении средств освобождён. Нюанс: в год отъезда 183 дня часто ещё не набираются — за него, вероятно, уведомить/отчитаться придётся; при возвращении в РФ отчёт подаётся до 1 июня года прибытия.
- Отдельно от налоговой — вопрос воинского учёта (при выезде на срок свыше 6 мес формально полагается сняться); это не налоговое уведомление, детали — в разделах ИП и бизнес в РФ и Призыв.
Мексиканскую SAT
- Отдельного «уведомления о том, что я стал резидентом» тоже нет — вы регистрируетесь как налогоплательщик, получая RFC и выбирая режим (RESICO). Это и есть вход в мексиканскую систему.
- Дальше — регулярная отчётность через contador: ежемесячные декларации и годовая. Именно годовая декларация показывает мировой доход и применяет зачёт российского налога.
- Если позже вы перестаёте быть резидентом Мексики (уезжаете надолго), подаётся aviso о смене — но это уже не про ваш сценарий переезда.
Главная ошибка — тянуть с RFC и contador «до 183-го дня». К моменту, когда Мексика формально считает вас резидентом, у вас уже должен быть налоговый номер и бухгалтер, иначе мировой доход накапливается, а легального механизма его показать и зачесть российский налог ещё нет. Открывайте мексиканский контур по факту переезда, а не по календарю.
Отдельно про клиентов из США
- Американский заказчик обычно не удерживает налог с вашего гонорара за услуги, если вы не налоговый резидент США (оформляется форма W-8BEN) — вы получаете полную сумму и платите налог в Мексике.
- Для вас (гражданин РФ, резидент Мексики) налог США не возникает; американская специфика (FEIE, FBAR) касается граждан США, не вас.
- Держите договоры и инвойсы (CFDI) в порядке — это и подтверждение экспорта услуг для IVA 0%, и защита при вопросах SAT.
Налоговые правила и статус СОИДН быстро меняются. Это не налоговая консультация. Конкретную структуру (сохранять ли УСН/патент, когда входить в RESICO, как делить потоки) обязательно согласуйте с мексиканским contador и российским налоговым консультантом до достижения 183 дней.