Перейти к основному содержимому

Бизнес в РК для гражданина РФ

Казахстан — одна из самых доступных для россиянина юрисдикций, чтобы легализовать доход: регистрация ИП и ТОО делается онлайн за один день, а членство обеих стран в ЕАЭС снимает многие барьеры для найма и работы. Но у иностранца есть свои нюансы по статусу, а с 2026 года в силу вступила крупная налоговая реформа — часть привычных ставок изменилась.

~1 день
регистрация ИП/ТОО онлайн
ВНЖ
нужен для ИП
0 ₸
уставный капитал ТОО (МСБ)
2026
реформа НК — новые ставки
Риск.Главное про даты: с 1 января 2026 в Казахстане действует новый Налоговый кодекс. Изменились ставка НДС (12% → 16%), порог регистрации по НДС, состав спецрежимов и налог на дивиденды. Все цифры ниже приведены с разделением «2025 / 2026», но подзаконные акты продолжают выходить — сверяйтесь с последними разъяснениями КГД Минфина РК перед регистрацией.

ИП: только при наличии ВНЖ​

Ключевое отличие от гражданина РК: иностранец может открыть ИП в Казахстане только при наличии ВНЖ (вида на жительство, он же «разрешение на постоянное проживание»). Одного статуса «резидент ЕАЭС» и ИИН для этого недостаточно.

Договор о ЕАЭС даёт гражданам РФ право заниматься предпринимательством и регистрировать ИП наравне с гражданами РК — но реализуется это право именно через ВНЖ, а не в обход него.

  • ИИН иностранцу присваивается в процессе получения ВНЖ — он нужен для счёта, налогов и ЭЦП.
  • Когда ВНЖ, ИИН и ЭЦП уже есть, регистрация ИП полностью дистанционна (см. ниже).
  • Есть ограничения по видам деятельности (для любых ИП, не только иностранных): некоторые лицензируемые и финансовые виды ведут только юрлица.

ТОО: без ВНЖ, но не без миграционного основания​

С ТОО (аналог российского ООО) — наоборот, порог входа для иностранца ниже:

  • Иностранец может быть 100% единственным учредителем ТОО — местный партнёр-резидент не нужен.
  • Постоянный ВНЖ для учредителя ТОО не обязателен, но иностранцу нужен предусмотренный миграционный режим: C5 либо РВП бизнес-иммигранта. Одних ИИН и ЭЦП недостаточно — это подтверждает разъяснение КГД.
  • Директор: если директор — гражданин ЕАЭС (в том числе РФ), разрешение на работу не нужно, он работает по трудовому договору. Требования «обязательно местный директор-резидент» нет.
  • Минимальный уставный капитал: для субъектов малого бизнеса — 0 ₸ (можно зарегистрировать с нулевым УК); для среднего и крупного — от 100 МРП (≈393 200 ₸ в 2025 / ≈432 500 ₸ в 2026).
С оговорками.Для гражданина РФ применяется РВП бизнес-иммигранта: первое — до трёх месяцев, последующее после регистрации компании — до года. Для граждан визовых стран используется C5. Сверяйте актуальную инструкцию МВД.

Налоговые режимы ИП: 2025 против 2026​

2025 (прежний кодекс)​

РежимСтавкаЛимит оборота
Упрощённая декларация3% с дохода~94,5 млн ₸ / полугодие
Розничный налог4% (или 8%)до 2 млрд ₸/год
Патент1% ИПН + соцплатежи~13,9 млн ₸/год, без наёмных

Порог обязательной регистрации по НДС в 2025 — около 78,6 млн ₸/год (20 000 МРП).

2026 (новый Налоговый кодекс)​

  • Спецрежимы сокращены с 7 до 3: для самозанятых, упрощённая декларация, для КФХ. Розничный налог упразднён (влит в упрощёнку).
  • Упрощённая декларация 2026: базовая ставка 4%, местные власти вправе корректировать ±50% — то есть реальный диапазон 2–6%. Лимит оборота резко вырос — до ~2,4–2,6 млрд ₸/год.
  • Самозанятые: единый платёж 4%, доход до 300 МРП/мес, без наёмных работников.
  • Срок перехода/сохранения упрощёнки на 2026 — заявление с 1 января до 28 февраля 2026.
С оговорками.По ряду источников ИП/ТОО на упрощёнке в 2026 не платят НДС и соцналог, но формулировки осторожные — обязательно проверьте по финальной редакции кодекса для вашего вида деятельности (ОКЭД). Для IT и услуг иностранному заказчику список запрещённых для упрощёнки видов деятельности в 2026 расширен.

КПН и НДС для ТОО​

КПН (корпоративный подоходный налог): базовая ставка 20% — без изменений и в 2025, и в 2026. Отдельные ставки в 2026: 25% для банков и игорного бизнеса, 3% для сельхозпроизводителей.

НДС:

Параметр20252026
Ставка12%16%
Порог обязательной регистрации~78,6 млн ₸ (20 000 МРП)~43,25 млн ₸ (10 000 МРП)

С 2026 года НДС вырос до 16%, а порог регистрации снижен почти вдвое — под НДС попадёт заметно больше бизнеса, чем раньше.

Отчисления ИП «за себя»​

ИП на общих основаниях платит за себя обязательные социальные и пенсионные отчисления. База — заявляемый доход (от 1 до 7 минимальных зарплат). Ориентировочный минимум в 2026 году — около 20–22 тыс ₸/мес суммарно, плюс сам налог с оборота. Состав: ОПВ (пенсионные, 10%), ОПВР (доп. взнос), СО (соцотчисления, 5%), ВОСМС (медстрахование). Точные ставки и базы ежегодно пересматриваются — сверяйтесь при регистрации.

Работа с иностранными заказчиками и валютный контроль​

ИП и ТОО в Казахстане могут легально работать с зарубежными заказчиками, в том числе российскими, и получать оплату в валюте на счёт в казахстанском банке. Экспорт услуг (IT, консалтинг) разрешён.

  • Учётный номер контракта (аналог «паспорта сделки») обязателен при сумме контракта от 50 000 USD. Некоторые банки берут на учёт контракты и от 10 000 USD — уточняйте у своего банка.
  • Действует требование репатриации выручки — вернуть валютную выручку в РК в срок по контракту (обычно до 180 дней).
  • Банку потребуется пакет: контракт с переводом, инвойс, акт выполненных работ.

Наём сотрудников​

  • Граждан РК нанимают без ограничений.
  • Иностранцев из ЕАЭС (РФ, Беларусь, Армения, Кыргызстан) — без разрешений и квот, по обычному трудовому договору. Это ключевое упрощение для россиян-работодателей.
  • Иностранцев вне ЕАЭС — только с разрешением акимата в пределах квоты; с сентября 2025 правила ужесточены (приоритет граждан РК, обязательная публикация вакансии).

Дивиденды из ТОО​

При выплате дивидендов учредителю-нерезиденту РК с 2026 года базовая ставка налога у источника — 15%. Но по действующей Конвенции РФ–РК об избежании двойного налогообложения для российского учредителя-физлица предельная ставка — 10%, при документальном подтверждении статуса резидента РФ и фактического права на доход. Прежнее освобождение дивидендов при владении более 3 лет с 2026 года отменено.

Сроки и стоимость регистрации​

ИП: регистрация бесплатна. Через eGov.kz (нужна ЭЦП) — подтверждение в течение одного рабочего дня, часто за час. Через приложение Kaspi.kz — ЭЦП не нужна, подтверждение в течение часа.

ТОО: регистрация не позднее одного рабочего дня. Госпошлина для малого и среднего бизнеса — 0 ₸; для крупного — 6,5 МРП. Дополнительно у иностранца будут расходы на ИИН, ЭЦП и нотариальный перевод документов.

Риск.Регистрация бизнеса в РК — это про легализацию дохода и налоги, а не про права проживания. Открытие ИП или ТОО само по себе не ускоряет получение казахстанского гражданства и не сокращает стандартные сроки и требования.

Смотрите также​

warning

Информация носит справочный характер по состоянию на 2026 год и не является налоговой или юридической консультацией. Ставки, спецрежимы и требования быстро меняются после реформы Налогового кодекса РК 2026 — сверяйтесь с актуальными разъяснениями КГД Минфина РК, порталом eGov.kz и налоговым консультантом перед регистрацией бизнеса.