Перейти к основному содержимому

Бизнес в РФ, живя в Казахстане

Переезд в Казахстан не обязывает закрывать бизнес в России. Российское ИП, доля в ООО и самозанятость сохраняются — но с переездом меняется ваш налоговый статус, а от него зависят ставки. Главный водораздел — налоговое резидентство РФ (порог 183 дня), и его легко перепутать с валютным резидентством и с резидентством РК. Это три разных статуса с разными последствиями.

183
дня в РФ → резидентство
13–22%
удалёнка по ТД, даже нерезидент
30%
аренда как физлицо-нерезидент
УСН
не зависит от резидентства

Российское ИП можно сохранить​

Проживание за границей само по себе не прекращает статус ИП. Закон не требует физически жить в России, чтобы вести российское ИП.

  • Формально нужна регистрация (прописка) в РФ как адрес для учёта и корреспонденции от налоговой — вести дела можно через представителя по доверенности.
  • Страховые взносы ИП «за себя» сохраняются независимо от резидентства и проживания за границей — фиксированные взносы платятся, пока ИП не закрыто.
Риск.Недооценённый риск — фиктивная регистрация. Если вы снялись с учёта в РФ и реально не живёте по адресу, «мёртвая» прописка ради ИП может квалифицироваться как фиктивная регистрация (ст. 322.2 / 322.3 УК РФ) со штрафом до 500 000 ₽. При этом само снятие с учёта статус ИП не прекращает — теряется только адресная привязка.

Учредитель и директор российского ООО​

  • Участником (учредителем) ООО можно оставаться без ограничений, живя в РК — присутствие в РФ не требуется.
  • Директором формально быть можно, но здесь есть коллизия ведомств: ФНС в ряде случаев допускает дистанционное руководство из-за рубежа, а Минтруд считает функции руководителя несовместимыми с дистанционной работой из-за границы. Единой практики нет — статус спорный.
С оговорками.Если вы директор ООО и уезжаете надолго, риск снимают структурированием: доверенность на заместителя в РФ, электронная подпись, корректное распределение полномочий. По конкретной схеме нужна консультация — единого «разрешено/запрещено» нет.

Налоговое резидентство РФ и ставки для нерезидента​

Налоговый резидент РФ — тот, кто находится в России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Итоговый статус за год определяется на 31 декабря. Проведёте в РФ меньше 183 дней — станете налоговым нерезидентом, и ставки по российским доходам изменятся.

Вид дохода от источника в РФСтавка для нерезидента
Общая ставка по умолчанию30%
Зарплата по трудовому договору (удалёнка на рос. работодателя)13–22% (прогрессия)
Доход по ГПХ (при «российской привязке»)13–22% (с 2025)
Аренда недвижимости в РФ как физлицо30%
Дивиденды15%
Благоприятно.Важное изменение, ломающее старый стереотип «уехал → сразу 30%»: с 2024 года зарплата дистанционных работников по трудовому договору с российским работодателем облагается 13/15% (прогрессия до 22%) независимо от резидентства. С 2025 то же правило распространили на договоры ГПХ — но только при «российской привязке» (выплаты от рос. организации, работа через рос. домены/системы/ПО).

Прогрессивная шкала НДФЛ с 2025 года: 13% (до 2,4 млн ₽/год), 15% (2,4–5 млн), 18% (5–20 млн), 20% (20–50 млн), 22% (свыше 50 млн).

Самозанятость (НПД) сохраняется​

Отъезд за границу и потеря налогового резидентства РФ не лишают права применять НПД (самозанятость): в перечне тех, кому НПД запрещён, нет ни нерезидентов, ни уехавших за границу. Ключ — российская привязка дохода: заказчик в РФ либо деятельность считается ведущейся «в РФ».

С оговорками.По доходам от иностранных (казахстанских) заказчиков применимость НПД спорна — режим задуман для деятельности на территории РФ. Для инодохода НПД может не подойти, и тогда доход облагается по правилам Казахстана. Уточняйте под конкретную схему.

УСН не зависит от резидентства​

Право на УСН сохраняется при потере налогового резидентства РФ — это подтверждённая позиция Минфина. Ставка УСН при этом не меняется (6% или 15%, либо региональные). Правило «183 дней» и ставки НДФЛ для нерезидентов к доходам ИП на УСН не применяются — это другой налог.

Аренда недвижимости в РФ​

Для нерезидента РФ доход от аренды как физлица облагается по ставке 30% без вычетов. Это дорого, и есть легальные способы снизить:

  • сдавать через ИП на УСН — тогда 6%;
  • сдавать как самозанятый (НПД) — 4% с доходов от физлиц, 6% от юрлиц.

Оба режима к аренде применимы и от резидентства не зависят — это распространённая легальная оптимизация вместо 30% НДФЛ.

Дивиденды от российского ООО​

Базовая ставка НДФЛ для нерезидента — 15%. По действующей Конвенции РФ–РК при подтверждении статуса резидента Казахстана (сертификат резидентства) ставка может быть снижена до 10%. Без подтверждения удержат 15%.

Валютное резидентство и зарубежные счета​

Это отдельный статус: все граждане РФ — валютные резиденты, даже с ВНЖ или вторым гражданством. Обязанности валютного резидента:

  • уведомить ФНС об открытии, закрытии или изменении реквизитов зарубежного счёта (в том числе в казахстанском банке, Kaspi) — в течение 1 месяца;
  • ежегодно подавать отчёт о движении денежных средств (ОДДС) — до 1 июня следующего года.
Благоприятно.Послабление для переехавших: те, кто провёл за пределами РФ суммарно более 183 дней в календарном году, освобождены и от уведомлений об открытии/закрытии счетов, и от ОДДС за этот год. То есть прожив в РК большую часть года, вы не обязаны ни уведомлять, ни сдавать отчёт.

Штрафы (КоАП ст. 15.25): за неуведомление об открытии/закрытии счёта — 4 000–5 000 ₽; за нарушение срока ОДДС — от 300 до 3 000 ₽; за повтор — больше. Самое опасное — незаконная валютная операция (зачисление на инсчёт минуя разрешённые основания): штраф 20–40% от суммы операции. Подробнее о валютном статусе — в разделе про КИК и валютное резидентство.

Смотрите также​

warning

Информация носит справочный характер по состоянию на 2025–2026 год и не является налоговой или юридической консультацией. Правила НДФЛ для нерезидентов и удалённых работников менялись в 2024–2025; статус директора-нерезидента и применимость НПД к иностранным заказчикам спорны. Сверяйтесь с актуальными нормами НК РФ, позицией вашего работодателя и налоговым консультантом, знакомым с релокацией РФ↔РК.