Налоги
Армянская налоговая система для переезжающего — история двоякая. С одной стороны, всё действительно просто и понятно: плоские ставки, быстрые режимы для ИП, электронная отчётность. С другой — реформа 2025 года заметно подняла ставки для сферы услуг, и популярные пересказы «в Армении ИП платит 5%» на июль 2026 уже неверны. Ниже — актуальная картина и разбор связки с российскими налогами.
Налоговое резидентство: 183 дня
Налоговым резидентом Армении становится тот, кто провёл в стране 183 дня и более в течение налогового года. Резидент платит армянские налоги с мирового дохода, нерезидент — только с доходов из армянских источников. Одновременно те же 183 дня работают в обратную сторону для России: проведя в РФ меньше 183 дней в календарном году, вы теряете российское налоговое резидентство. Обе даты стоит считать по штампам и билетам, а не «примерно».
- ›Вы пока налоговый резидент РФ: НДФЛ 13-22% по прогрессивной шкале, доходы из-за рубежа декларируются в РФ.
- ›Армения облагает только доходы из армянских источников (например, зарплату у местного работодателя — удерживает работодатель).
- ›Фиксируйте даты пересечения границ — от них зависит всё дальнейшее.
- ›Пора решить, где вы окажетесь резидентом по итогам года, и спланировать доходы.
- ›Если сохраняете ИП в РФ на УСН — он продолжает работать независимо от резидентства.
- ›Если работаете на российского работодателя удалённо — уточните, как он считает НДФЛ при вашем отъезде.
- ›Вы резидент Армении: мировой доход в зоне армянского налогообложения.
- ›В РФ вы нерезидент: доходы из источников в РФ (аренда квартиры, продажа имущества как физлицо) — НДФЛ 30%.
- ›УСН и НПД в РФ сохраняются и при нерезидентстве — ставки не меняются.
- ›Армянский резидент с зарубежными доходами подаёт годовую декларацию в армянскую налоговую.
- ›По доходам, покрытым СОИДН, налог, уплаченный в одной стране, засчитывается в другой (с подтверждающими документами).
- ›Сложные случаи (доходы из 2-3 стран, ИП + аренда + инвестиции) — повод для консультации, а не самодеятельности.
Наёмные работники: 20%
Подоходный налог в Армении — плоская ставка 20% со всех видов трудового вознаграждения. Удерживает и перечисляет работодатель, сотруднику делать ничего не нужно. Сверх этого из зарплаты удерживаются взносы в накопительную пенсионную систему (подробнее — в разделе Пенсии и соцзащита) и небольшой военный сбор («гербовый взнос»).
Для сотрудников сертифицированных high-tech компаний действует льготная ставка подоходного налога (10% — в рамках закона о поддержке высокотехнологичного сектора, см. ниже) — это льгота работодателя, самому сотруднику оформлять её не нужно.
Режимы для ИП: таблица
Три режима, выбор зависит от оборота и вида деятельности:
| Режим | Порог оборота | Ставка | Кому подходит |
|---|---|---|---|
| Микропредпринимательство | до 24 млн драмов/год (~$65 000) | 0% (освобождение от основных налогов) | узкий список деятельности, без наёмных работников; многим фрилансерам недоступен |
| Налог с оборота | до 115 млн драмов/год (~$310 000) | 10% услуги и торговля, 7% производство, 12% общепит, 1% IT/НИОКР | основной режим для фрилансеров и малого бизнеса |
| Общий режим | без порога | налог на прибыль 18% (ООО) / для ИП выше, плюс НДС 20% | обороты выше порога, работа с НДС-контрагентами |
Налог с оборота — базовый выбор
Для типового фрилансера-удалёнщика с оборотом до 115 млн драмов в год это основной режим: 10% с выручки от услуг, ежемесячная отчётность через бухгалтера или онлайн, без НДС. Регистрация режима — при открытии ИП или ежегодно до 20 февраля.
Микропредпринимательство — 0%, но мало кому
Режим с полным освобождением от налога с оборота, НДС и налога на прибыль при годовом обороте до 24 млн драмов. Звучит отлично, но список ограничений длинный и с 2026 года стал ещё жёстче:
- недоступен для большинства профессиональных услуг (консультационных, юридических, бухгалтерских, инженерных, IT-услуг юрлицам) — то есть типовой фрилансер с зарубежными заказчиками под микро, как правило, не подпадает;
- с 2026 года исключены аренда имущества, перепродажа чужих товаров, посреднические и агентские операции; право на режим сохраняется у ИП без наёмных работников;
- в мае 2026 власти анонсировали повышение порога с 24 до 50 млн драмов — на июль 2026 это заявление, а не действующая норма; проверяйте статус на момент регистрации.
Кому микро реально подходит: мелкое производство, ремёсла, бытовые услуги населению, торговля собственной продукцией — в первую очередь за пределами Еревана.
Общий режим
Налог на прибыль плюс НДС 20% — обязателен при превышении порога оборота. Часть источников сообщает о планах снижения порога НДС со 115 до 96 млн драмов — если ваш оборот близок к границе, уточните действующий порог у бухгалтера. Для типового переезжающего общий режим — это «когда бизнес вырос», а не стартовая точка.
IT-льготы: что действует в 2026
История, в которой легко запутаться, потому что режим менялся дважды:
- Старый закон о господдержке IT-сферы (сертификаты для стартапов с нулевым налогом на прибыль и НДФЛ 10%) истёк в конце 2023 года — IT-сертификаты для ИП больше не выдаются, статьи о них устарели.
- С 1 января 2025 действует новый закон о государственной поддержке сектора высоких
технологий, и на июль 2026 картина такая:
- налог с оборота 1% для ИП и компаний с деятельностью, классифицированной как IT/НИОКР (по утверждённым кодам), при обороте до 115 млн драмов — льгота закреплена до конца 2031 года; требование — не менее 90% дохода от соответствующей деятельности;
- подоходный налог 10% вместо 20% для сотрудников сертифицированных high-tech компаний;
- кэшбек 60% подоходного налога для начинающих IT-специалистов (первые 3 года занятости в отрасли) и стимулы за привлечение иностранных специалистов — с 2026 года часть выплат идёт напрямую работникам.
СОИДН РФ-Армения: действует
Что СОИДН даёт практически:
- зачёт налогов: НДФЛ, уплаченный в одной стране, засчитывается при расчёте налога в другой (по видам доходов, покрытым соглашением: зарплата, дивиденды, аренда, роялти);
- предсказуемость: правила определения, какая страна имеет право облагать какой доход, зафиксированы и не «подвешены» политикой.
Важная оговорка, которую упускают чаще всего:
Связка с ФНС России
Что происходит с российскими налогами после того, как вы стали нерезидентом РФ (меньше 183 дней в РФ за календарный год):
- НДФЛ 30% — на доходы из источников в РФ, получаемые как физлицо: сдача квартиры в аренду, продажа имущества раньше минимального срока владения. Поэтому российскую аренду выгоднее проводить через НПД (4-6%, доступен нерезидентам-гражданам РФ) или ИП.
- УСН сохраняется — ставка 6% не зависит от резидентства, российское ИП можно вести из Армении (нужна ЭЦП, оформленная до отъезда). ПСН — наоборот, привязан к региону деятельности и при физической работе из Армении становится уязвимым.
- Уведомления в ФНС: об открытии зарубежного счёта гражданин РФ обязан уведомить налоговую; но тот, кто проводит за пределами РФ больше 183 дней в году, освобождается от уведомлений о движении средств по зарубежным счетам.
- Работодатель в РФ при удалённой работе сотрудника из-за рубежа с 2024 года удерживает НДФЛ 13-15% независимо от резидентства (для трудовых договоров с российскими организациями) — если сохраняете российскую работу удалённо, уточните у работодателя его позицию.
Практические выводы
- Считайте дни в обеих странах с первого дня переезда — «на глаз» тут не работает.
- Если доход — услуги зарубежным или российским заказчикам, базовый сценарий: армянское ИП на налоге с оборота (10%, для IT — 1%). Подробнее о регистрации — в разделе ИП и бизнес.
- Не закрывайте российское ИП на УСН рефлекторно: у него есть свои плюсы (российские заказчики, рублёвые потоки), но помните про отсутствие зачёта по СОИДН.
- Один час консультации с бухгалтером, который ведёт релокантов в Ереване, окупается почти всегда — цены на такие услуги умеренные (см. ИП и бизнес).
Углублённо про бизнес и налоги
Общая логика резидентства и режимов — выше. Детальные трансграничные сценарии вынесены в отдельные разделы:
- Бизнес в РФ, живя в Армении — что делать с российским ИП, ООО и самозанятостью, ставки НДФЛ для нерезидента, удалёнка по трудовому договору.
- КИК и валютное резидентство — если открыли ООО в Армении: освобождение по ЕАЭС, обязательные уведомления и отчёт о зарубежных счетах.
- Двойное налогообложение РФ↔РА — как работает зачёт налога, ставки по видам дохода и справки о резидентстве.
Информация справочная, актуальна на июль 2026, не является налоговой или юридической консультацией. Ставки и пороги в Армении менялись в 2025-2026 годах и продолжают обсуждаться (порог микробизнеса, порог НДС) — перед регистрацией режима сверяйтесь с Комитетом государственных доходов Армении и профильным бухгалтером.