Перейти к основному содержимому

Бизнес в РФ, живя в Армении

Переезд в Армению не обязывает бросать российский бизнес. Российское ИП, ООО и самозанятость продолжают работать и из Еревана — важно лишь понимать, что при потере налогового резидентства РФ часть правил меняется, а часть остаётся прежней. Ниже — что происходит с каждым форматом.

сохраняются
ИП, ООО, НПД в РФ работают из Армении
13-15%
НДФЛ по ТД удалёнщика даже нерезиденту
6% / 4-6%
УСН / НПД не зависят от резидентства
30%
НДФЛ нерезидента с аренды физлицом

Резидентство определяет ставки​

Ключевая развилка — ваше налоговое резидентство РФ. Оно определяется единственным критерием: сколько дней за календарный год вы провели в России. Меньше 183 дней — вы нерезидент РФ, и по ряду российских доходов ставки меняются. Гражданство при этом ни при чём: гражданин РФ может быть налоговым нерезидентом, и наоборот.

С оговорками.Нерезидентство РФ — не «отключение» российских налогов, а смена их правил. Часть доходов начинает облагаться по повышенной ставке (аренда физлицом — 30%), часть не меняется вообще (УСН, НПД), а удалённая работа по трудовому договору с 2024 года облагается 13/15% независимо от резидентства. Разберём по форматам.

Российское ИП на УСН — работает как прежде​

Благоприятно.Ставка УСН (6% с доходов или 15% с «доходы минус расходы») не зависит от налогового резидентства. Российское ИП на упрощёнке можно вести из Армении: принимать оплату от российских заказчиков, платить 6%, сдавать декларацию — всё дистанционно.

Что нужно, чтобы вести ИП из Армении:

  • ЭЦП (усиленная квалифицированная электронная подпись), оформленная до отъезда — без визита в РФ выпустить её сложно. С ЭЦП доступны отчётность, банк-клиент, подписание документов.
  • Российский расчётный счёт — сохраняется; уведомлять армянские органы о нём не нужно (Армения не контролирует зарубежные счета своих резидентов, см. ниже).
  • Бухгалтер или сервис (Эльба, Точка, Тинькофф) — удалённо ведёт учёт и напоминает о сроках.

Минус, о котором забывают: УСН не покрывается соглашением об избежании двойного налогообложения (СОИДН покрывает НДФЛ и налог на прибыль, а не спецрежимы). Армянский налоговый резидент, продолжающий платить 6% в РФ, не может зачесть их против армянского налога на тот же доход — подробнее в разделе Двойное налогообложение РФ↔РА.

Самозанятость (НПД) — тоже сохраняется​

Налог на профессиональный доход (НПД, «самозанятость») доступен гражданам РФ независимо от резидентства и места проживания. Ставки не меняются: 4% с доходов от физлиц, 6% — от юрлиц и ИП. Приложение «Мой налог» работает из-за границы, чеки формируются онлайн, налог списывается автоматически.

НПД особенно удобен для:

  • дохода от сдачи российской недвижимости — вместо НДФЛ 30% для нерезидента-физлица можно платить 4% как самозанятый (см. ниже про аренду);
  • фриланса на российских заказчиков без регистрации ИП;
  • подработок и разовых проектов.
С оговорками.НПД нельзя совмещать с наймом работников и есть лимит дохода (2,4 млн ₽ в год). Как и УСН, НПД не покрывается СОИДН — армянский резидент формально должен учитывать этот доход и в Армении. Для небольших сумм многие принимают это осознанно; для крупных — переносят деятельность на армянское ИП.

Российское ООО — участие сохраняется, но появляется КИК​

Доля в российском ООО остаётся за вами при любом резидентстве. Само ООО платит российские налоги как обычно. Меняется налогообложение выплат вам лично:

  • Дивиденды участнику-нерезиденту РФ облагаются НДФЛ по ставке 15% (у резидента — 13%).
  • Зарплата директору-нерезиденту по трудовому договору — см. ниже про удалёнку.

Важный симметричный сюжет: если вы, будучи налоговым резидентом РФ, владеете армянской компанией (ООО в Армении), для российской налоговой это контролируемая иностранная компания. Это отдельная большая тема — она разобрана в разделе КИК и валютное резидентство.

Удалённая работа по трудовому договору​

Самое частое заблуждение: «уеду — и с меня будут удерживать 30% как с нерезидента». С 2024 года это неверно для трудовых договоров.

Благоприятно.С 1 января 2024 года выплаты по трудовому договору удалённому сотруднику российской организации облагаются НДФЛ по ставке 13% (15% с дохода свыше 5 млн ₽) — независимо от того, стал работник нерезидентом или нет. Раньше нерезидент-удалёнщик рисковал попасть на 30%; теперь для трудовых договоров с российскими компаниями этой проблемы нет.

С 2025 года аналогичный порядок распространён на исполнителей по гражданско-правовым договорам (ГПХ), если есть «российская привязка» (российский заказчик, выплаты через российский банк, работа в российском сегменте интернета) — такой доход тоже облагается 13/15%, а не 30%. Уточните у работодателя или заказчика, как именно он квалифицирует ваши выплаты после переезда.

Аренда российской недвижимости​

Здесь нерезидентство бьёт больнее всего, если сдавать квартиру как физлицо:

Риск.Доход от сдачи в аренду недвижимости в РФ, получаемый физлицом-нерезидентом, облагается НДФЛ 30% (у резидента — 13%). Продажа российской недвижимости нерезидентом раньше минимального срока владения — тоже 30%, без имущественного вычета.

Обходные пути законны и снижают ставку в разы:

  • НПД (самозанятость) — 4% с арендной платы от физлиц-арендаторов, независимо от резидентства. Самый простой вариант для одной-двух квартир.
  • ИП на УСН — 6% с арендных доходов; оправдан при нескольких объектах или коммерческой недвижимости.

Фиктивная прописка — реальный риск​

Иногда советуют «оставить прописку и делать вид, что живёшь в РФ», чтобы не терять резидентство. Это опасный путь:

Риск.Резидентство определяется фактическими днями в стране (штампы, билеты, данные о пересечении границы), а не пропиской. Попытка задекларировать себя резидентом РФ при фактическом проживании в Армении — это недостоверные сведения. Фиктивная регистрация по месту жительства прямо криминализована (ст. 322.2 УК РФ). Не выстраивайте налоговую стратегию на симуляции проживания.

Правильный подход — считать дни честно и планировать доходы под фактический статус, используя законные инструменты (НПД, УСН, СОИДН по покрытым доходам).

Практические выводы​

  • ИП на УСН и НПД переносить в Армению не нужно — они работают из-за границы без изменений; позаботьтесь о ЭЦП до отъезда.
  • Аренду в РФ переводите на НПД (4%) или ИП-УСН (6%) — не оставляйте на НДФЛ 30% физлица.
  • Удалённая работа по ТД — 13/15%, не 30%; это законная норма с 2024 года.
  • Дивиденды из российского ООО нерезиденту — 15%.
  • Не стройте схему на фиктивной прописке — риск уголовной статьи несоразмерен экономии.

Смотрите также​

warning

Информация справочная, актуальна на июль 2026, не является налоговой или юридической консультацией. Правила НДФЛ для нерезидентов и удалённых работников менялись в 2024-2025 годах и продолжают уточняться — сверяйтесь с актуальной редакцией НК РФ, письмами Минфина и ФНС и консультантом, знакомым с релокацией РФ↔РА.